（1）所有銀行存款戶的開(kāi)設(shè)需有正式的批準(zhǔn)手續(xù)，有時(shí)需要董事會(huì)的批準(zhǔn)。同樣，某一銀行存款戶的終止也需得到正式的批準(zhǔn)，以防有人在開(kāi)設(shè)銀行存款戶中為個(gè)人謀取私利。

持有至到期投資的對(duì)象工具則必須是債券。不可是股票。

③移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

貸：銀行存款 2

當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量流入大于流出時(shí)，其凈額為正值，這意味著企業(yè)可以把現(xiàn)金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，或用來(lái)償付債務(wù)。

①借：工程物資 23.4

從負(fù)債的定義可以看到，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)是負(fù)債的一個(gè)本質(zhì)特征。在實(shí)務(wù)中，履行義務(wù)所需流出的經(jīng)濟(jì)利益帶有不確定性，尤其是與推定義務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益通常需要依賴于大量的估計(jì)。因此，負(fù)債的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)利益流出的不確定性程度的判斷結(jié)合起來(lái)，如果有確鑿證據(jù)表明，與現(xiàn)時(shí)義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)，就應(yīng)當(dāng)將其作為負(fù)債予以確認(rèn);反之，如果企業(yè)承擔(dān)了現(xiàn)時(shí)義務(wù)，但是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出的可能性很小，就不符合負(fù)債的確認(rèn)條件，，不應(yīng)將其作為負(fù)債予以確認(rèn)。

2. 未來(lái)流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量

因此，無(wú)論是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策還是投資者、債權(quán)人等的決策都需要及時(shí)的信息，都需要將企業(yè)持續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為一個(gè)個(gè)連續(xù)的、長(zhǎng)短相同的期間，分期確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

絕招一：

1.出納整理其手中的原始憑證，分類后做記帳憑證，但只記現(xiàn)金或銀行存款科目，即只做一半記帳憑證，對(duì)應(yīng)的科目則由主管會(huì)計(jì)制作。為什么不全由主管會(huì)計(jì)制作呢?一來(lái)這樣可以避嫌，當(dāng)現(xiàn)金會(huì)計(jì)手中的現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，可以分清責(zé)任;二來(lái)也可間接提高現(xiàn)金會(huì)計(jì)的水平，使其快速學(xué)習(xí)，以達(dá)到獨(dú)立制作憑證。

2.現(xiàn)金會(huì)計(jì)按原始憑證日期或收到原始憑證的順序在原始憑證上編號(hào)，并按編號(hào)分別登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳。然后將原始憑證轉(zhuǎn)給主管會(huì)計(jì)，由主管會(huì)計(jì)全面制作記帳憑證，再按記帳憑證另外登記一本現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳。

企業(yè)支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，因特殊情況確需“坐支”現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定“坐支”范圍和額度，企業(yè)“坐支”情況應(yīng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)告。

（6）當(dāng)備用金金額在規(guī)定數(shù)以下時(shí)，備用金保管人可將已支付憑證交會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門批準(zhǔn)后，交出納部門按定額補(bǔ)足該備用金。

第二依據(jù)企業(yè)管理需要建立賬簿滿足企業(yè)管理需要管理提供用計(jì)信息所建賬滿足管理需要前提避免重復(fù)設(shè)賬、記賬

交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量原則是公允價(jià)值屬性，交易性金融資產(chǎn)是完全的公允價(jià)值來(lái)計(jì)量的，而可供出售金融資產(chǎn)則是以公允價(jià)值與實(shí)際利率法攤余成本相結(jié)合（債券時(shí)）；而持有至到期投資的后續(xù)計(jì)量原則是歷史成本屬性，用實(shí)際利率攤余成本法。長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法核算。

4、初始確認(rèn)核算不同

7．答： （1）負(fù)債的定義 負(fù)債是指由企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

如果需要安裝，應(yīng)先通過(guò)“在建工程”核算，然后，安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，運(yùn)輸費(fèi)的11%可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

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